Deutsche Rente in Georgien: Wo sie versteuert wird

Georgien gilt als Steuerparadies für Auswanderer, und in Teilen stimmt das: Was du im Ausland verdienst, interessiert den georgischen Fiskus nicht. Für die deutsche gesetzliche Rente gilt das allerdings nicht — sie bleibt in Deutschland steuerpflichtig, egal wie lange du in Georgien lebst.

Wann du in Georgien steuerpflichtig wirst

Steuerlich ansässig wirst du, wenn du dich innerhalb von zwölf Monaten mehr als 183 Tage in Georgien aufhältst. Von da an gilt für dich das georgische Steuerrecht als Einwohner — mit einer entscheidenden Besonderheit.

Was Georgien besteuert — und was nicht

Georgien besteuert Privatpersonen nur auf Einkünfte aus georgischen Quellen. Einkünfte aus dem Ausland sind für Einwohner steuerfrei. Dazu gehören ausländische Kapitalerträge, ausländische Mieten und Renten aus dem Ausland, soweit Georgien sie überhaupt besteuern darf.

Auf georgische Einkünfte gilt ein einheitlicher Satz von 20 Prozent, ohne Stufen. Zinsen auf georgischen Konten und Dividenden georgischer Firmen werden mit 5 Prozent belegt. Vermietest du eine Wohnung in Georgien zu Wohnzwecken, gilt in der Regel ebenfalls ein ermäßigter Satz von 5 Prozent. Verkaufst du eine Immobilie oder ein Auto innerhalb von zwei Jahren nach dem Kauf, zahlst du 5 Prozent auf den Gewinn; danach ist der Verkauf steuerfrei.

Eine Vermögensteuer gibt es nicht. Eine Grundsteuer auf Immobilien und Autos fällt für Privatleute erst an, wenn das Familieneinkommen im Jahr 40.000 Lari übersteigt.

Die deutsche gesetzliche Rente

Hier liegt das häufigste Missverständnis. Deutschland und Georgien haben 2006 ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen. Nach dessen Artikel 18 Absatz 2 dürfen Renten aus der gesetzlichen Sozialversicherung nur in dem Staat besteuert werden, der sie zahlt — also in Deutschland.

Du bleibst mit deiner gesetzlichen Rente in Deutschland beschränkt steuerpflichtig. Zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg, das für alle Rentner im Ausland die Steuererklärung bearbeitet. Als beschränkt Steuerpflichtiger bekommst du den Grundfreibetrag nicht automatisch. Beträgt deine Rente aber mindestens 90 Prozent deines gesamten Einkommens, kannst du beantragen, wie ein unbeschränkt Steuerpflichtiger behandelt zu werden. Rechne das vor dem Umzug mit einem Steuerberater durch.

Betriebsrenten, private Renten, Pensionen

Anders sieht es bei Ruhegehältern aus früherer Arbeit aus, also etwa bei Betriebsrenten: Sie darf nach dem Abkommen nur der Wohnsitzstaat besteuern. Weil Georgien ausländische Einkünfte nicht besteuert, bleiben sie unter Umständen ganz steuerfrei. Beamtenpensionen dagegen besteuert in aller Regel Deutschland.

Welche Rente in welchen Topf gehört, entscheidet sich im Einzelfall, und die Beträge sind zu groß für eine Vermutung. Lass dir das schriftlich bestätigen, bevor du deine Planung darauf baust.

Die Bescheinigung über die Ansässigkeit

Damit das Abkommen greift, musst du nachweisen, dass du wirklich in Georgien ansässig bist. Das Abkommen erlaubt dem Staat, aus dem die Einkünfte stammen, eine Bescheinigung der zuständigen Behörde des anderen Staates zu verlangen. In Georgien stellt sie der Revenue Service aus. Führe von Anfang an Buch über deine Tage im Land — Flugtickets und Stempel reichen, wenn du sie aufhebst. Wer die 183 Tage knapp verfehlt, ist in keinem Land sauber ansässig, und das endet selten gut.

Ein Beispiel

Ein Ehepaar aus Bayern zieht nach Kutaissi. Er bezieht eine gesetzliche Rente und eine Betriebsrente, sie eine gesetzliche Rente. Beide gesetzlichen Renten versteuert weiterhin das Finanzamt Neubrandenburg. Die Betriebsrente fällt nach dem Abkommen Georgien zu, und Georgien besteuert sie als ausländische Einkunft nicht. Zinsen aus ihrem georgischen Festgeld kosten 5 Prozent. Die Wohnung, die sie gekauft haben, bleibt grundsteuerfrei, weil ihr Familieneinkommen aus georgischen Quellen unter der Schwelle liegt. Ob die Betriebsrente wirklich in diesen Topf gehört, hat ihnen ein Steuerberater vorher bestätigt — genau das ist der Punkt, an dem man sich nicht verschätzen darf.

Der Wegzug aus Deutschland

Wer Anteile an einer Kapitalgesellschaft von mindestens einem Prozent hält, muss beim Wegzug die Wegzugsbesteuerung nach § 6 Außensteuergesetz prüfen lassen: Der Staat behandelt die Anteile, als wären sie verkauft. Und wer in ein Land mit niedriger Besteuerung zieht und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behält, kann für bis zu zehn Jahre der erweiterten beschränkten Steuerpflicht unterliegen. Beides gehört vor den Umzug, nicht danach.

Für Österreicher und Schweizer gelten eigene Abkommen mit Georgien. Die Grundidee ist ähnlich, die Einzelheiten sind es nicht.

Selbständig mit einem Prozent

Georgien ist bekannt für seinen Status als Kleinunternehmer: Einzelunternehmer mit weniger als 500.000 Lari Umsatz im Jahr zahlen 1 Prozent Steuer auf den Umsatz statt 20 Prozent auf den Gewinn. Bei weniger als 30.000 Lari Umsatz, ohne Angestellte und als Kleinstunternehmen registriert, ist das Einkommen sogar steuerfrei.

Seit März 2026 gilt aber: Ohne Arbeitserlaubnis darfst du als Ausländer auch kein Einzelunternehmen betreiben. Und die Umsatzsteuer von 18 Prozent wird ab 100.000 Lari Inlandsumsatz fällig. Die niedrige Einkommensteuer ist also nur ein Teil der Rechnung.

Ein Konto in Georgien

Vor Ort ist ein Konto schnell eröffnet: Mit dem Reisepass gehst du in eine Filiale der Bank of Georgia oder der TBC Bank, und nach etwa einer halben Stunde plus einer Prüfung ist das Konto da. Die Bank fragt nach der Herkunft deines Geldes, deinen Einkünften und dem erwarteten Umsatz. Das ist Pflicht, kein Misstrauen.

Im Internet werben Anbieter damit, dass man ein georgisches Konto von überall auf der Welt nur mit einer Passkopie eröffnen kann. So einfach ist es nicht. Ohne Reise nach Georgien geht es nur über eine notariell beglaubigte und mit Apostille versehene Vollmacht an einen Vertreter vor Ort, dazu eine beglaubigte Kopie deines Passes. Der Vertreter geht für dich zur Bank und verlangt dafür eine Gebühr. Von der Vorbereitung bis zum fertigen Konto dauert das zwei bis vier Wochen. Bei manchen Banken ist das Online-Banking auf Konten, die per Vollmacht eröffnet wurden, zunächst eingeschränkt.

Georgische Banken führen Konten in Lari, Euro und US-Dollar nebeneinander. Mieten und Immobilienpreise werden oft in Dollar genannt, bezahlt wird im Alltag in Lari.

Solange du in Deutschland wohnst

Ein georgisches Konto ändert nichts an deiner deutschen Steuerpflicht. Wohnst du noch in Deutschland, versteuerst du Zinsen aus Georgien auch dort. Georgien ist kein Ort, an dem man Geld vor dem deutschen Finanzamt verstecken könnte, und die Banken dort fragen genau.

Unser Rat

Lass dir vor dem Umzug von einem Steuerberater, der beide Länder kennt, schriftlich bestätigen, wo jede deiner Renten und Einkünfte besteuert wird. Das kostet einmal Geld und erspart dir Jahre mit falschen Erwartungen.